+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Можно ли продать акции по номинальной стоимости

Если сделка совершена между невзаимозависимыми лицами, то для целей налогообложения рыночной признается договорная цена п. Одним из основных условий для признания сделок контролируемыми является их совершение между взаимозависимыми лицами п. За неуплату неполную уплату налогов в связи с нарушением порядка ценообразования при совершении контролируемых сделок предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа. Сделка оплачивается по цене, установленной соглашением сторон п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Номинальная стоимость — цена, определяемая эмитентом при выпуске акции , облигации , векселя либо банкноты или монеты.

Номинальная стоимость акций и облигаций: что это такое и как ее рассчитать

Согласно Гражданскому кодексу РФ, цена договора устанавливается по соглашению сторон. Поэтому два учредителя-физических лица могут договориться о купле-продаже акций по цене ниже номинальной. Налоговая база по НДФЛ при продаже акций рассчитывается как доходы от реализации акций, уменьшенные на величину расходов по их приобретению, реализации, погашению и хранению. НДФЛ облагается только положительный финансовый результат от операции по реализации акций. В рассматриваемом случае акции продаются по цене ниже номинальной, следовательно, финансовый результат получается отрицательным, налоговая база равна нулю.

Не исключены претензии со стороны налоговых инспекторов в части применения заниженной цены при продаже акций. Операция по продаже акций между двумя учредителями-физическими лицами не отражается на уставном капитале ЗАО. Организации нужно отразить изменения в составе учредителей в аналитике бухгалтерского учета.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух. В зависимости от того, является человек резидентом или нерезидентом, применяются разные ставки для расчета НДФЛ. Подробнее об этом см.

Как определить ставку для расчета НДФЛ. Рассчитать и перечислить НДФЛ в бюджет, а также отчитываться перед налоговой инспекцией по доходам, полученным от продажи ценных бумаг, должен:. При реализации ценных бумаг налоговым агентом признается посредник, через которого они были проданы.

А именно доверительный управляющий или брокер, действующий на основании заключенного с человеком договора:. Это следует из положений статьи При таком способе продажи собственник ценных бумаг не должен рассчитываться с бюджетом.

За него все сделает налоговый агент. На руки человек получит доход от продажи ценных бумаг за минусом удержанного с этой суммы налога. Такой порядок основан на положениях пункта 12 статьи Если человек продает ценные бумаги напрямую, без посредников, все действия по расчету с бюджетом он должен провести самостоятельно:. Такой порядок основан на положениях статьи Ситуация: должна ли организация, выкупающая акции у человека, удержать НДФЛ с его доходов. Если организация выплачивает продавцу ценных бумаг деньги и не является при этом посредником , то она не будет налоговым агентом.

Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 7 февраля г. К расходам по приобретению, реализации, погашению и хранению ценных бумаг, в частности, относятся:. Такой перечень следует из пункта 10 и абзаца 9 пункта 13 статьи Кроме того, в качестве расходов на приобретение ценных бумаг можно учесть суммы, с которых владельцы или налоговые агенты уже рассчитали и заплатили НДФЛ абз.

Например, это может быть материальная выгода от приобретения ценных бумаг по цене ниже рыночной расчетной плюс сумма НДФЛ с нее. Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 29 апреля г. Размер расходов, на которые можно уменьшить доходы от продажи ценных бумаг, не ограничен за исключением процентов по заемным средствам.

Их можно учесть полностью в той сумме, которую человек заплатил за приобретение, реализацию, погашение и хранение ценных бумаг. Такой вывод можно сделать из пункта 10 статьи При этом если ценные бумаги были приобретены до 1 января года, сумму расходов на их приобретение определяйте с учетом деноминации, то есть в соотношении руб. Пример определения максимальной суммы процентов по рублевому кредиту, использованному на покупку ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке.

Кредит был выдан 11 января года. Срок возврата кредита — 12 февраля года. Процентная ставка по кредиту — 12 процентов годовых. Сумма кредита равна руб. В течение периода, на который Львов брал кредит, действовала ставка рефинансирования в размере 8,25 процента годовых.

Иногда сумму расходов по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг невозможно четко отнести к той или иной сделке. Такая ситуация возможна, например, если человек продает ценные бумаги, обращающиеся и не обращающиеся на рынке ценных бумаг.

При этом вознаграждение посреднику, через которого они приобретались, относится ко всем реализованным ценным бумагам в целом. Поэтому его как и другие виды подобных расходов необходимо распределить. Сделать это нужно расчетным путем: пропорционально доле каждого вида дохода.

Такой порядок установлен в абзаце 2 пункта 12 статьи Пример определения суммы расходов на реализацию ценных бумаг в целях уменьшения налоговой базы по НДФЛ при продаже ценных бумаг. Определить расходы, относящиеся к реализации конкретного вида ценных бумаг, невозможно.

В апреле Львов продал эти ценные бумаги. Общая стоимость проданных ценных бумаг — руб. Расходы по агентскому вознаграждению брокера, приобретавшего ценные бумаги, Львов распределил пропорционально доли дохода, относящегося к каждому виду ценных бумаг. Часть вознаграждения брокера, относящаяся к ценным бумагам, обращающимся на рынке ценных бумаг, составила: руб.

Часть вознаграждения брокера, относящаяся к ценным бумагам, не обращающимся на рынке ценных бумаг, составила: руб.

Расходы на приобретение, хранение и реализацию ценных бумаг должны быть документально подтверждены п. Об этом сказано в письмах письме Минфина России от 12 декабря г. Несмотря на то, что оно было выпущено в период действия старой редакции статьи Так как требование документального подтверждения расходов действовало и прежде.

Если гражданин продал акции, полученные в обмен на долю в уставном капитале, в качестве имущественного вычета можно заявить их стоимость, указанную в договоре мены письмо Минфина России от 13 сентября г. Материальную выгоду от приобретения ценных бумаг по цене ниже рыночной расчетной , с которой НДФЛ был перечислен в бюджет, и подобные расходы подтвердят:.

Подтверждают данную точку зрения письма Минфина России от 13 июня г. В целях настоящей статьи налоговой базой по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок признается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций, исчисленный за налоговый период в соответствии с пунктами 6 - 13 настоящей статьи.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Цена Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон. Рассчитать и перечислить НДФЛ в бюджет, а также отчитываться перед налоговой инспекцией по доходам, полученным от продажи ценных бумаг, должен: либо налоговый агент, через которого были проданы ценные бумаги ; либо сам человек, который продал ценные бумаги.

Реализация ценных бумаг через посредника При реализации ценных бумаг налоговым агентом признается посредник, через которого они были проданы. А именно доверительный управляющий или брокер, действующий на основании заключенного с человеком договора: доверительного управления; на брокерское обслуживание; поручения; комиссии; агентского. Как налоговый агент посредник должен: рассчитать доход продавца ценных бумаг; уменьшить его на сумму документально подтвержденных расходов; рассчитать, удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет; отчитаться перед налоговой инспекцией о доходах, выплаченных продавцу, по форме 2-НДФЛ.

Реализация ценных бумаг без посредников Если человек продает ценные бумаги напрямую, без посредников, все действия по расчету с бюджетом он должен провести самостоятельно: рассчитать свой доход от продажи ценных бумаг; уменьшить его на сумму документально подтвержденных расходов; рассчитать и заплатить НДФЛ; представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

К расходам по приобретению, реализации, погашению и хранению ценных бумаг, в частности, относятся: суммы, заплаченные при приобретении ценных бумаг; оплата услуг депозитария, брокеров, регистратора и других профессиональных участников рынка ценных бумаг; суммы биржевого сбора комиссия ; суммы процентов по заемным средствам, использованным на приобретение ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке.

В пределах ставки рефинансирования , увеличенной в 1,8 раза, — для рублевых кредитов и займов и в 0,8 раза — для валютных кредитов и займов абз. Пример определения максимальной суммы процентов по рублевому кредиту, использованному на покупку ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке А.

Определить расходы, относящиеся к реализации конкретного вида ценных бумаг, невозможно 11 января А. Сумма агентского вознаграждения составила руб. На эту сумму он может уменьшить соответствующие доходы от продажи ценных бумаг. Подтверждающие расходы документы Расходы на приобретение, хранение и реализацию ценных бумаг должны быть документально подтверждены п.

Подтверждающими документами могут быть: любые платежные документы в т. Материальную выгоду от приобретения ценных бумаг по цене ниже рыночной расчетной , с которой НДФЛ был перечислен в бюджет, и подобные расходы подтвердят: налоговая декларация по форме 3-НДФЛ с отметкой налоговой инспекции о ее получении при уплате налога самим человеком ; справка о полученных доходах по форме 2-НДФЛ при удержании налога налоговым агентом ; документы, подтверждающие, что налог был перечислен в бюджет например, квитанции банка, платежные поручения и т.

Скачайте формы по теме: Сведения для заполнения расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей Сообщение о поступлении суммы задолженности по обязательным платежам Положение о предоставлении форменной одежды Пример заполнения личной карточки учета выдачи средств индивидуальной защиты инструктора. Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение.

Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Процедура продажи акций акционерного общества

Согласно Гражданскому кодексу РФ, цена договора устанавливается по соглашению сторон. Поэтому два учредителя-физических лица могут договориться о купле-продаже акций по цене ниже номинальной. Налоговая база по НДФЛ при продаже акций рассчитывается как доходы от реализации акций, уменьшенные на величину расходов по их приобретению, реализации, погашению и хранению. НДФЛ облагается только положительный финансовый результат от операции по реализации акций.

Что такое номинальная стоимость

Перейти к содержимому. У вас отключен JavaScript. Некоторые возможности системы не будут работать. Пожалуйста, включите JavaScript для получения доступа ко всем функциям. Отправлено 31 Январь - Отправлено 12 Апрель -

Согласно ст. С учетом положений п. Поэтому основанием для отражения в учете операций по реализации акций является уведомление регистратора, подтверждающее факт списания акций с лицевого счета продавца в системе ведения реестра акционеров, либо выписка из реестра акционеров п. Для целей налогообложения прибыли выручка от продажи акций признается доходом от реализации п. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами установлены ст. Согласно п.

Продажа акций акционерного общества АО предполагает переход права собственности и соответственно, всех прав и обязанностей, связанных с владением акциями от акционера или самого АО к иному лицу, третьему, до момента продажи лицу, не являющемуся акционером, или действующему акционеру.

Номинальная стоимость — это начальная цена какого-либо продукта. Ее имеют любые товары, производимые на рынке, в том числе монеты, акции, облигации. Сегодня поговорим о том, что такое номинальная стоимость ценных бумаг, как ее рассчитать и для чего она применяется на практике. Я веду этот блог уже более 6 лет.

Продажа акций по номинальной стоимости

При продаже акций организация должна уплатить только налог на прибыль. НДС данная операция не облагается подп. Для целей налогообложения прибыли обыкновенные акции Сбербанка РФ признаются ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг ОРЦБ , ведь они удовлетворяют всем условиям, перечисленным в п. Они допущены к обращению на ММВБ, по ним публикуется ежедневная котировка.

.

Продажа акций: оцениваем налоговые последствия

.

ООО продает акции ниже номинальной стоимости. Какие налоговые риски?

.

Продажа акций акционерного общества (АО) предполагает переход права Акция, как и иное имущество, может выступать объектом сделки купли-​продажи с Рыночная стоимость акций определяется на основании Может ли эта цена быть ниже номинальной стоимости и какие в этом.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Амвросий

    А господину сечину привод так и не оформили. он из касты небожителей?

  2. Митофан

    О, мой лайк первый Рад видеть! Полезное видео.

  3. Тамара

    Я не согласен. скорее всего ввиду в 19г.

  4. santnonjubirth

    Как бывает на практике, ты че подписывать не будешь ? все тогда поедешь на сутки.Выпендриваться еще здесь будешь. Адвокат нужен с момента фактического задержания.